内部控制非标准审计意见案例研究.doc

摘要：近年来，无论是国内还是国外都有许多的大型上市公司出现了会计舞弊的行为，这暴露了企业内部控制的弊端。人们逐渐开始质疑目前存在的内部控制制度的合理性。在此大环境下，企业的内部控制机制的需要不断发展和完善，这在一定层面上影响企业的自我调节和制约，内部控制制度能否获得到有效的实施将影响企业进一步发展。基于此，国外有许多企业都开始关注内部控制这一方面内容，并逐渐建立起一套适合企业发展的内部控制制度。但是，在我国，企业对于内部控制还存在欠缺和不足。不断完善和健全内部控制制度对于企业尤为重要。本文首先提出内部控制的含义和研究的意义，其次，就针对我国企业的内部控制情况进行分析，接着再对这一方面的内容进行深入研究，然后以*ST博元作为研究对象，通过五要素理论分析其公司存在的内部控制方面的不足，最后根据分析出的原因和不足，针对性的提出建议。

关键词：内部控制审计；非标准审计意见；案例研究

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、内部控制审计的历史演进-2

（一）国外内部控制审计的演进-2

（二）国内内部控制审计的演进-2

三、相关概念界定和理论基础-3

（一）相关概念界定-3

（二）理论基础-6

四、案例研究：*ST博元-7

（一）案例介绍-7

（二）案例分析-7

五、提高内部控制质量的对策建议-9

（一）完善内部环境-9

（二）加强风险评估管理-9

（三）落实内部控制-10

（四）准确及时传递披露信息-10

（五）加强内部监督-11

参考文献-12