上市公司内部控制对审计质量的影响--以东芝造假案为例.doc

【摘要】市场经济的进一步发展，审计服务对于维护资本市场的健康和稳定发挥着日益重要的作用。但是近几年来，国内和国外连续发生了一连串的企业会计造假案件，与之相联系的审计失败案例导致社会民众对第三方会计师事务所信心尽失。所以，内审存在的重要性暴露无遗，全世界各地将关注的焦点全部聚集到了内审的身上。这种情况出现之后，美国国会进入新世纪后率先颁布了 SOX 法案，第一次提出企业必须对公司内控的合理有效性实施审计。与此同时，PCAOB公布了审计规章，明确指出财报审计理所当然应该结合内控审计。然而，曾被日本誉为企业典型的东芝，发生了长达5年的财务造假案，引起了整个行业的反思。

【关键词】上市公司 内部控制 审计质量

目录

摘要

Abstract

一、研究背景的提出2

二、内部控制的相关理论概述3

（一）内部控制的定义3

（二）内部控制的控制要素3

（三）内部控制的基本结构5

三、审计质量的相关理论概述5

（一）审计质量的定义5

（二）审计质量的内容6

（三）审计质量的管理要求6

四、东芝造假案案例分析7

（一）案例回顾7

（二）财务分析9

（三）总结13

五、结论13

【参考文献】15