上市公司内控报告分析-以金融行业为例.doc

摘要

自2002年安然和世通财务丑闻爆发后，越来越多的国家、社会都加大了对企业内部控制状况的关注，企业进行内部控制的优点也日益显现出来，从年至今，先后颁布了《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制审计指引》等文件，正表明我国的内部控制系统的进步与改善。关于公司对该类信息披露的情况，我国关于这也制订了明确的法规。然而实际让人并非十分满意，这是由于许多企业对这些规定的了解不够深入，也不明白其真正的目的，造成部分公司在信息披露这一环节出现重大失误。明显可以看出，简单的报告是不能够带给投资方更多有用的有关内部控制信息，同样带给做决定的决策人员的益处更小了。在这种情形下，本文章根据金融业的内部报告，研究企业报告标准在具体的实施过程中显现出的困难与担忧，同时也给出有关的建议。

关键词：内部控制报告；上市公司；金融行业

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摘要

ABSTRACT

一、前言-1

（一）研究背景和意义-1

（二）国内外研究综述-1

二、内部控制报告的基本理论-3

（一）内部控制理论-3

（二）内部控制报告理论-3

三、我国上市公司内部控制报告现状、问题及原因分析-3

（一）以金融行业内部控制报告分析-3

（二）上市公司内部控制报告存在的问题-5

（三）内部控制报告出现问题的原因分析-6

四、完善我国内部控制报告规范的建议-8

（一）公司层面-8

（二）其它层面-9

五、结论与思考-9

参考文献-11

致谢-12