企业内部控制失效的表现成因与对策--由“时空客”追债引发的思考.docx

摘要

近年来，中国经济的飞速增长已经得到了世界各国的瞩目。国内经济体制改革取得了巨大的成就。各种经济体迸发出了强劲的活力。国有经济体扛着推动中国经济命脉的大旗。与此同时，相比较国有体制在政府宏观调控能力相对较少的非国有经济体的发展实力已经不容小觑。非国有经济体在国家建设、增强社会保障、改善民生等诸多方面做出了巨大贡献。然而，在取得巨大经济成就的今天。促进非公有经济体制发展的同时，我们应当学习国外的先进非公有经济体的先进管理生产经验。非公有经济体制中的大型民营企业、混合制经济体凭借雄厚的资本积累有机会引进先进的管理人才，高效的生产方法。有多种途径规避企业在发展过程中可能会遇到的各种经营生产风险。然而在非公有制经济体制当中占比较少但社会价值不容忽略的中小企业。可谓在“水深火热” 的环境中发展着。相较大型经济体，匮乏资金，缺少人才、技术等诸多方面的因素制约其发展壮大，甚至发展成为企业做大做强的一些意想不到的阻碍。

本课题着重剖析中小企业在内部控制制度方面可能存在的问题。结合国内外相关问题的研究现状，运用COSO框架理论初步阐释中小企业管理方面在把控内部控制有效性所要面对的困扰核问题，获取应对内部控制失效应当采取的规避风险的举措的理论方法。

关键词：内部控制；COSO理论框架；中小企业；应对举措

目录

摘要

ABSTRACT

一、引言-1

（一）研究的背景-1

（二）国内外研究综述-1

（三）研究思路和方法-1

二、企业内部控制制度概述-2

（一）内部控制的定义-2

（二）内部控制在企业经营管理中的作用-3

（三）内部控制制度失效在企业经营管理中的表现-4

三、中小企业内部控制存在的问题现状-4

（一）中小企业财务状况披露-4

（二）中小企业内部控制情况调查分析-5

四、“时空客”内部控制失效综合分析-6

（一）“时空客”2015年度财务状况分析-6

（二）“时空客”内部控制失效成因—内控环境状况分析-7

（三）“时空客”内部控制失效成因—风险评估状况分析-8

（四）“时空客”内部控制失效成因—控制活动状况分析-8

（五）“时空客”内部控制失效成因—信息与沟通状况分析-8

（六）“时空客”内部控制失效成因—企业监督状况分析-8

五、加强企业内部控制的对策-9

（一）多方位制定内部控制规范，完善相关的内部控制监管制度-9

（二）多层次强化中小企业执行力，扩大内部控制的影响力-9

（三）加快落实相关的责任机制，惩治内控失效的相关责任人-9

参考文献-10