关联方交易审计失败原因及对策研究--以九好集团为例.docx

摘要: 近年来，许多公司为了能在激烈的资本市场竞争中占有一席之位，纷纷通过重组合并、强强联手等一系列方式走上了集团化的道路，关联方公司也因此掀开了热潮。虽然关联方这种交易方式给公司带来了便利，但由于我国对关联关系及其交易的准则制度尚不够完善，以致为公司的财务舞弊提供了一个“有利”的契机，关联方交易涉及的工作量大、难度高，也不免存在审计人员违背职业怀疑态度的现象，易造成审计失败。审计失败案件的发生不仅使广大企业对整个审计行业的信任度产生消极影响，对其公司投资者、利益相关者也会造成一定的经济损失。因此，为防止关联方交易审计失败案件的发生，对其深入研究固然显得十分重要。

本文研究采用的是理论与案例分析相结合的方法。首先，本文运用统计的方法对2014-2016年沪深两市A股市场关联方舞弊的数据进行汇总与分析，以对目前我国证券市场的现状有一个大致的了解。其次，本文主要对九好集团造假案进行分析，从被审计单位、会计师事务所以及法律法规等多方面提出治理意见，规范市场，提高审计质量，以降低审计失败的概率。

关键词：审计失败；关联方交易；九好集团

目录

摘要

Abstact

一、引言-1

（一）选题背景-1

（二）理论与实践意义-1

（三）国内外文献综述-1

（四）研究方法及主要研究内容-2

二、关联方及其审计失败概述-3

（一）关联方及其交易的界定-3

（二）关联方审计失败相关概述-3

（三）关联方重大违规事项处罚现状分析-4

三、九好集团审计失败案例分析-5

（一）九好集团背景介绍-5

（二）九好集团关联方交易舞弊动机-5

（三）九好集团关联方交易舞弊手段-5

（四）利安达会计师事务所背景介绍-6

（五）审计失败原因分析-6

四、关联交易审计失败的对策-10

（一）注册会计师方面-10

（二）会计师事务所方面-10

（三）监管机构方面-10

结 论-12

参考文献-13

致 谢-14