中小企业内部控制研究--连云港金鹏汽车服务有限公司为例.doc

摘要：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程[企业内部控制规范讲解[M].经济科学出版社.北京;财政部会计司,2010.7]，企业进行内部控制是因为企业的需要，有利于提升企业水平和能力，促进可持续发展。随着市场规模和企业规模的发展壮大，怎样进行内部有效管理，维持内部有效运行，防止舞弊,以保护中国市场健康快速发展已经成为一个摆在面前的问题,并影响着中国经济持续发展。所以内部控制在这时候就显的尤为重要。对于内部控制，我们可以在采购方面、销售方面和资金等方面进行控制。中小企业随着它的发展而发挥着越来越重要的作用，但它内部控制存在的问题也逐渐暴露出来，比如内部环境薄弱，风险意识较弱，内部监督不完善等等。需要不断发展和完善，才能有利于企业参与竞争，维护经济稳定和社会公众合法权益。

关键词：内部控制  采购业务  销售业务  经营活动

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、 企业内部控制的概念和内容-2

（一）企业内部控制的概念-2

（二）企业内部控制的内容-2

二、 采购和销售业务的内部控制-2

（一）采购业务的内部控制-3

1、事前控制-3

2、事中控制-3

3、事后控制-3

（二）销售业务的内部控制-3

1.销售与发货控制-3

2.销货退回控制-3

3.收款控制-3

三、关于连云港金鹏汽车服务有限公司的采购和销售业务内部控制-4

（一）公司简介-4

（二） 采购业务和销售业务的内部控制-4

1、采购业务-4

2、销售业务-4

（三）采购和销售业务存在的问题-4

1、采购业务存在的问题-4

2、销售业务存在的问题-4

（四）关于采购和销售业务存在问题的解决措施-5

1、采购业务存在问题的解决措施-5

2、销售业务存在问题的解决措施-5

四、中小企业内部控制管理问题及解决措施-5

（一）中小企业内部控制存在的问题-5

1、内部环境-5

2、风险评估-5

3、控制活动-5

4、信息与沟通-5

5、内部监督-6

（二）中小企业内部控制存在问题的解决措施-6

1、内部环境-6

2、风险评估-6

3、控制活动-6

4、信息与沟通-6

5、内部监督-6

结论-6

参考文献-7

致谢-8