关键审计事项决策分析过程案例研究.doc

摘要: 为了提高审计报告的信息含量，保持我国审计准则与国际准则的持续趋同，2016年12月23日，财政部发布《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项新审计准则。其中，在审计报告中披露关键审计事项是审计报告改革中最关键的部分，在审计报告中披露关键审计事项不仅为信息使用者评价审计质量提供更多信息，同时也为信息使用者理解财务报表提供了便利。在关键审计事项段中披露关键财务报告风险等，本身就是对信息使用者的一种提醒和指导。但关键审计事项的确定和披露是一个审计师与被审计单位沟通博弈的决策过程，取决于很多因素。本文研究审计师对关键审计事项的决策分析过程，便因此具有十分重要的现实意义。本文分析了2016年A+H股公司关键审计事项的披露情况，通过访谈和问卷调查的形式，着重研究了审计师在关键审计事项决策过程中的考虑因素与决策依据，以及案例公司在年报中对于关键审计事项的披露与应对，以期尽可能还原审计师对于关键审计事项的决策过程。

关键词: 审计报告   关键审计事项  影响因素  案例研究

目录

摘要

Abstract

一、绪论-2

1.1研究背景和研究意义-2

1.1.1研究背景-2

1.1.2研究意义-2

1.2研究问题与研究内容-3

1.2.1研究问题-3

1.2.2研究内容-4

1.3研究思路与研究方法-4

1.3.1研究思路-5

1.3.2研究方法-5

1.4 文献综述-5

1.4.1国内文献综述-5

1.4.2国外文献综述-6

二、审计报告变革与关键审计事项-6

2.1国内审计报告变革背景以及2016年关键审计事项披露的基本情况-6

2.2关键审计事项的基本理论-12

2.2.1关键审计事项的概念-12

2.2.2关键审计事项的确定-12

2.2.3关键审计事项的披露-14

三、关键审计事项决策分析-14

3.1关键审计事项决策主体-14

3.2关键审计事项决策原则-15

3.3关键审计事项决策影响因素-15

3.3.1 访谈成果-16

3.3.2 问卷分析-16

四、关键审计事项决策过程的案例分析-19

4.1 案例背景-19

4.2 A公司KAM的披露与应对-20

4.2.1 A公司KAM的披露-21

4.2.2  A公司KAM的应对-22

4.3 A公司KAM的决策程序-23

4.4 KAM的披露对A公司的影响-24

五、结论-24

参考文献-25

附录-27

关键审计事项决策影响因素调查问卷-29