关于企业采购与付款内部控制制度问题的研究.doc

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  • 更新时间:2014-08-28
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摘要:随着社会主义市场经济的发展,建立健全企业内部控制制度,对一个现代化的企业成长是十分重要的。在企业的经济活动中,采购与付款业务是企业生产经营管理中的一个主要环节,其内部控制有着举足轻重的作用。

   对采购与付款进行内部控制是为了规范企业采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊;保证采购的物资在满足生产和销售的前提下,最大限度的降低采购成本而采取的一系列控制措施。

   本文以内部控制的基本规范、评价指引和应用指引为理论基础,结合企业采购与付款业务的自身特点,撰写此文。在本文中,针对企业采购与付款过程中存在的风险,对采购与付款业务的流程进行设计,找出采购与付款过程中的关键控制点,完成对企业采购与付款内部控制制度问题的研究。

关键词:采购  付款  内部控制

 

目录

摘要

ABSTRACT

引言-1

一 采购与付款内部控制概述-2

(一)采购与付款内部控制的意义-2

(二)企业采购与付款业务的现状-2

二 请购审批控制-4

(一)请购审批业务中存在的问题-4

(二)请购审批业务流程-4

(三)解决请购审批问题的措施-5

 三 采购控制-7

(一)采购过程中存在的问题-7

(二)采购业务招标流程-7

(三)解决采购业务问题的措施-8

四 采购验收控制-10

(一)企业验收业务中的风险-10

(二)货物验收流程-10

(三)控制验收业务风险的措施-11

五 企业采购付款控制-13

(一)企业付款业务中的风险-13

(二)付款审批业务流程-13

1、付款业务流程-13

2、预付账款的流程-14

(三)控制付款业务风险的措施-15

六 总结-17

参考文献-18

致谢-19


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