南通江山农药化工股份有限公司存货内部控制存在的问题及对策研究.doc

摘要:存货是指企业生产经营过程为销售产成品和商品或生产耗用或提供劳务过程中耗用的材料、物资，是企业重要的流动资产。存货作为企业的一项特殊资产，是维持企业正常运作的必要准备，是企业核算最复杂、流动资产中流动性最差的资产。存货内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制就是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。企业制定存货内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。

为了保证存货资产的安全和核算的准确性，企业应该结合自身存货的性质、特点，找出自身存在的风险，从而建立完善的存货内部控制制度。很多企业建立的内部控制制度看似完美无缺，但是在实施的过程中却出现了一些出人预料的问题。本文的研究方法主要采用个别研究方法、文献研究法，以南通江山农药化工股份有限公司为例，从抽象到具体，理论联系实际，逐步开展研究。通过对江山公司在存货控制及其相关领域的调查研究分析，调研了公司经营环境，发现了以其为代表的企业在存货内部控制方面存在的一些问题，提出了改善企业存货内部控制的方案，采用了一套比较可行的存货控制的改进方法，为中小企业公司降低存货成本扩大盈利找到了一条出路。

关键词 存货；内部控制；存货内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究的内容和方法-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2 研究方法-3

2 存货内部控制基本理论-4

2.1 存货内部控制的概念-4

2.2 存货内部控制的内容-4

2.3 存货内部控制的重要性-5

3南通江山农药化工股份有限公司存货内部控制存在的问题-6

3.1 南通江山农药化工股份有限公司简介-6

3.2 江山公司存货内部控制现状-7

3.3 江山公司存货内部控制存在的问题-8

3.3.1 存货内部控制环境薄弱-8

3.2.2 存货内部控制流程粗放-9

3.2.3 存货内部控制检查和监督不严-11

4. 南通江山农药化工股份有限公司存货内部控制的对策-12

4.1建立健全内部控制制度-12

4.2 建立科学合理的存货内控流程-12

4.2.1 存货采购入库与付款控制-13

4.2.2 存货领用与销售的内部控制-15

4.2.3 存货保管盘点的内部控制-17

4.2.4 存货退回的内部控制-18

4.3 加强存货内部控制检查监督-19

4.3.1 建立持续的监督检查机制-20

4.3.2 完善自我监督评价体系-20

4.4优化企业存货管理-20

5. 南通江山农药化工股份有限公司存货内部控制设计-22

结论-24

致谢-25

参考文献-26