内部控制审计能否发挥监督作用.doc

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  • 更新时间:2019-02-06
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  • 课题出处:(斯小思)提供原创资料
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摘要:随着社会经济的发展,我国诸多企业经常性的出现一些财务舞弊和内控失效事件,这严重的影响了资本市场健康持续的运营。尤其是2010年以后,很多在美上市的中国企业遭遇了被监督、被调查、被做空、被处罚的集体退市事件,以及2012年在香港发生的诸多审计师辞任民营上市企业的事件,这严重的影响到了中国企业的国际形象。以上诸多问题的背后其实存在一个共同问题,那就是企业的内部控制存在诸多弊端。众所周知,内部控制对企业来说是多么重要。如何切实的保障好企业内部控制,就需要对企业内部控制进行审计。所以,不断完善企业内部控制审计工作,规范内部控制审计方法和流程,对企业内部控制的优化至关重要,同时还能有效规避风险,因此加强会计事务所对企业内部控制审计具有十分重要的现实意义。但在实际情况下,会计事务所对我国公司内部控制审计时存在诸多问题,为此本文针对这些问题提出相应的改善对策。

【关键词】内部控制审计 内部控制 萨班斯法案

 

目录

摘要

Abstract

一、内部控制审计的基础概念-1

二、文献综述-1

(一)美国企业内部控制审计发展-1

(二)日本企业内部控制审计发展-1

(三)我国内部控制审计发展-2

三、内部控制审计的职能和作用-3

(一)内部控制审计的职能-3

(二)内部控制审计的作用-4

四、内部控制审计的优势-5

(一)有利于完善内部控制监管体系-5

(二)有效监督企业内部控制现状-5

五、目前我国内部控制审计发挥监督作用时面临的主要问题-5

(一)对内部控制审计定位模糊-5

(二)独立性不够强-6

(三)内审力量结构的欠缺-6

(四)监督制约而过窄,监督力度不够-6

(五)审计质量不够高-7

六、提高内部控制审计发挥监督作用力度的举措-7

(一)全而发展原则-7

(二)增强内部控制审计的“三性”-7

(三)进一步加强审计建设-7

(四)丰富内部控制审计内涵,拓展审计领域-8

七、结论-9

参考文献-10


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