A公司企业内部控制存在的问题及对策研究.doc

【摘要】随着经济形势的不断严峻化，企业管理复杂性的增加，近年来涌现出了各种会计造假、世界性财务丑闻和会计欺诈事件，像美国安然、施乐公司的财务欺诈和舞弊丑闻，使得社会公众对于一些企业诚信度普遍抱有质疑的态度。企业的声誉及外在的形象都受到极大的负面影响，势必给企业带来严重的损失。财务造假事件与企业自身内部控制的缺失以及不完善的公司治理结构有密不可分的关联。所以内控的重要性逐渐被企业所认可，企业要根据自身实际情况合理设计内部控制制度规章，并有效运行这个制度，这样就可以及时识别和防范宏观大环境中的风险，在日渐激烈的市场竞争中健康、稳定地发展。

【关键词】：内部控制； 风险管理； 对策研究

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一） 研究背景及研究意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）研究思路与方法-1

1.研究思路-1

2.研究方法-2

（三）国内外研究现状-2

1.国内研究现状-2

2.国外研究现状-3

3.文献评述-3

二、内部控制概念、内容及设计原则-3

（一）内部控制的定义-3

（二）内部控制的内容-3

（三）内部控制的设计原则-4

1.完整性-4

2.成本效益性-4

3.协调制衡-4

三、A公司内部控制现状研究分析-4

（一）A公司简介-4

（二）A公司内部控制现状-4

1.集团内部组织结构不完整-5

2.一些子公司资产负债率比较高-5

3.公司章程还算齐全-6

4.规定的条例对沟通有一定作用-6

5.日常进行事前和事中监督-6

四、A公司内部控制方面存在的问题-6

（一）公司治理结构不够完善-6

（二）风险意识不强-7

（三）信息与沟通不足-7

（四）对旗下子公司的监管力度不够-7

（五）内部控制制度合理性差-7

（六）人力资源管理工作不善-8

五、完善A公司内部控制管理的对策研究-8

（一）完善企业内部文化，改善控制环境-8

1.丰富企业管理哲学-8

2．完善董事会组织结构-8

3.人力资源管理-8

（二）构建并完善A公司风险管理体系-8

1.建立风险管理岗位-8

2.培养日常风险意识-9

3.重视风险管理的设计流程-9

（三）控制活动建设-10

1.不相容职务的调整-10

2.完善信息沟通系统-11

（四）对子公司的控制方式要改善-11

1.管理层控制-11

2.经济业务控制-11

3.绩效控制-11

六、 结论-12

参考文献-13

致谢-14