ZSY华东分公司销售与收款循环内部控制研究.doc

摘要:伴随市场经济的迅速发展，企业面临的竞争压力越来越大。作为企业运营过程中的重要环节，销售和收款循环已经成为企业盈利和发展的重点，成为企业关注和管理的焦点。2013年以来，随着世界范围内石油化工产业结构调整的加快，国内外市场的竞争日益激烈。ZSY股份有限公司华东分公司负责销售区产品销售、经营、贸易等业务。提高ZSY华东分公司销售与收款循环内部控制的建设和执行质量，有利于提升整个企业市场占有率，增强企业在华东地区的竞争力，提高销售公司的综合实力。 

本篇论文将从内部控制的理论和实践两方面入手，在ZSY华东分公司销售与收款业务流程基础上，以控制销售与收款环节存在的风险为目的，分析ZSY华东分公司销售与收款循环内部控制的现状，深入从控制环境、风险评估、信息与沟通、监控和控制活动五方面分析ZSY华东分公司销售与收款循环内部控制存在的问题。最后结合2013年3月财政部会计司发布的《石油石化行业内部控制操作指南(征求意见稿)》，提出了ZSY华东分公司销售与收款循环内部控制问题的改进措施，提高内部控制管理水平，提高企业经济效益，实现公司的销售战略目标。

关键词 销售与收款循环；内部控制；风险评估

目录

摘要

Abstract

1 绪论.1

1.1 研究背景及研究意义1

1.1.1 研究背景.1

1.1.2 研究意义.1

1.2 国内外研究现状2

1.2.1国外研究综述2

1.2.2国内研究综述2

1.3研究内容.3

2 销售与收款内部控制的相关理论

2.1内部控制要素.4

2.2控制理论4

2.3系统理论4

2.4信息理论5

3 ZSY华东分公司销售与收款内部控制制度现状

3.1公司基本情况介绍.6

3.2公司销售与收款业务流程8

3.3销售与收款循环内部控制的现状描述9

3.4销售与收款循环内部控制的现状分析.10

3.4.1销售与收款循环的控制环境分析.11

3.4.2销售与收款循环的风险评估分析.11

3.4.3销售与收款循环的控制活动分析.11

3.4.4销售与收款循环的信息与沟通分析.12

3.4.5销售与收款循环的监督分析.12

4 ZSY华东公司销售与收款内部控制制度改进措施

4.1 明确销售与收款循环内部控制的目标和原则12

4.1.1销售与收款循环内部控制的目标.13

4.1.2销售与收款循环内部控制的原则.13

4.2 改善销售与收款循环的内部控制环境14

4.3 实施行之有效的销售与收款循环控制活动14

4.3.1合理给予信用额度.15

4.3.2做好库存动态预警.15

4.3.3注重合同管理.16

4.3.4降低运输成本.16

4.4 强化销售与收款循环的信息与沟通管理16

4.5 加强销售与收款循环的监控管理17

结论-18

致谢-19

参考文献-20