物美连锁超市存货内部控制缺陷及强化对策.doc

摘要:关于企业存货内部控制的调查在我国是一个比较新兴的课题。本文主要研究物美超市存货内部控制的相关问题及其分析，从而在物美超市存货内部控制不断健全、完善方面提出建议。

　　　本论文通过运用存货内部控制相关理论结合物美连锁超市基本情况，首先介绍了存货及存货内部控制在超市中的重要性，对存货内部控制效益的高低现状及其影响进行了概述，紧接着描述了存货内部控制相关概述，然后指出物美超市存货内部控制现状，即超市存货内部控制制度和存货内部控制制度执行情况，从而分析出超市存货内部控制存在的问题。最后，提出强化超市存货内部控制的对策。

关键词：存货内部控制  内部控制环境  存货盘点  评价机制

目录

摘要

ABSTRACT

一 存货内部控制相关概念-1

　　　（一）内部控制定义-1

　　　（二）内部控制五要素-1

　　　1.控制环境-1

　　　2.风险评估-1

　　　3.与会计报表有关的信息系统和沟通-2

　　　4.控制活动-2

　　　5.对控制的监督-2

　　　（三）存货内部控制定义-2

　　　（四）存货内部控制的内容-2

　　　1.存货采购内部控制-2

　　　2.存货验收内部控制-3

　　　3.存货保管内部控制-3

　　　4.存货领用内部控制-3

二 物美超市存货内部控制现状及问题分析-4

　　　（一）物美超市基本情况-4

　　　（二）物美超市存货内部控制制度-4

　　　1.存货业务岗位责任制-4

　　　2.存货采购控制制度-4

　　　4.存货验收控制制度-5

　　　5.存货保管控制制度-5

　　　6.存货领用控制制度-5

　　　7.存货盘点制度-5

　　　（三）物美超市存货内部控制制度执行情况-6

　　　1.超市管理者不重视存货内部控制-6

　　　2.缺乏对存货内部控制执行情况的监督-6

　　　3.存在反控制现象-6

　　　（四）物美超市存货内部控制问题分析-7

　　　1.岗位分工不明确-7

　　　2.超市缺乏良好的内部控制环境-7

　　　3.存货供应商管理不规范-8

　　　4.超市门店存货盘点制度不健全-9

　　　5.缺乏有效的存货内部控制评价机制-10

三 完善企业存货内部控制的措施-11

　　　（一）明确岗位分工-11

　　　（二）优化超市内部控制环境-11

　　　（三）加强存货供应商管理-12

　　　（四）健全超市门店存货盘点制度-13

　　　（五）建立有效的存货内部控制评价机制-14

四 结论-15

参考文献-16

致谢-17