关联方交易舞弊的内部控制与审计对策探讨-参仙源参业股份有限公司为例.doc

目录

摘要

Abstract

一、文献综述-1

二、参仙源关联方交易内部控制存在的问题-1

（一）案例介绍-2

（二）内控环境缺陷-3

（三）控制活动缺陷-4

（四）内部监督缺陷-4

三、参仙源关联方交易内部控制改善建议-5

（一）改善控制环境-5

（二）加强内部审计委员会的监督职能-6

（三）建立健全独立董事制度-6

四、外部审计对策-7

（一）重视关联方交易的审计风险-7

（二）提高关联方交易审计证据的质量-7

（三）完善注册会计师审计程序-8

参考文献-9

摘要:本文从关联方交易的角度对参仙源的财务舞弊案例进行探讨，并针对参仙源内部控制存在的问题提出改善建议，同时在注册会计师在进行关联方交易审计容易出现的问题上进行分析并提出审计对策。参仙源的内部控制主要存在的问题有内控基础薄弱，控制环境较差，审计职能缺失，股权结构不合理以及内控监督不到位等问题，而要解决这问题，第一要改善参仙源的控制环境，完善制约机制，第二要加强内部审计委员会的监督职能，第三还应建立健全独立董事制度。

关键词:关联方交易  财务舞弊  内部控制  审计对策