亚邦股份流动资产管理研究.doc

摘要：流动资产是衡量盈利能力的重要指标之一。为了增强盈利能力，企业需要进一步加大对流动资产的管理力度。因为企业拥有过多流动资产，则其盈利能力就会进一步降低，使企业增加不必要的负担；反之如果企业流动资产不足，则会导致其资金周转不灵，使企业的运营质量不断下降。基于此，该怎样有效控制企业流动资产，使其发挥更大效益是当前财务管理急需解决的问题之一。

本文首先运用文献研究法，对流动资产相关文献进行梳理和总结，简单阐述了相关理论知识；紧接着对亚邦股份现金、应收账款、存货这三类流动资产的管理现状进行分析，运用定性和定量分析相结合法，对亚邦股份流动资产管理目前存在的问题予以有效剖析，并有针对性的提出一些具体解决对策。

关键词  流动资产；资金周转；运营质量

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2研究意义-1

1.3国内外研究综述-1

1.3.1国外研究综述-1

1.3.2国内研究综述-2

1.4本文研究内容和研究方法-2

1.4.1研究内容-2

1.4.2研究方法-2

2 流动资产管理相关理论基础-4

2.1流动资产的概念-4

2.2流动资产管理的内容-4

2.3流动资产管理的目标-4

2.4流动资产管理评价体系-5

2.4.1流动资产营运能力-5

2.4.2最佳现金持有量-5

2.4.3应收账款信用管理-6

3 亚邦股份流动资产管理现状-7

3.1公司简介-7

3.2流动资产管理现状-7

3.3流动资产管理评价-8

4 亚邦股份流动资产管理存在的问题-10

4.1现金管理问题-10

4.1.1缺乏现金收支预算管理-10

4.1.2未确定现金持有量-10

4.1.3缺乏完善的资金管理方案-10

4.2应收账款管理问题-10

4.2.1应收账款账龄长、数额大-10

4.2.2应收账款的管理成本较高-11

4.2.3没有制定合理的信用政策-11

4.3存货管理问题-11

4.3.1存货采购成本高-11

4.3.2存货分类管理方法落后-12

4.3.3存货内部控制不健全-12

5 加强亚邦股份流动资产管理的建议-13

5.1加强现金管理的建议-13

5.1.1提前做好现金收支预算-13

5.1.2预测最佳现金持有量-13

5.1.3完善资金管理控制体系-13

5.2加强应收账款管理的建议-14

5.2.1建立健全应收账款对账机制-14

5.2.2重视应收账款机会成本管理-14

5.2.3建立科学的客户信用评价体系-14

5.3加强存货管理的建议-15

5.3.1优化存货采购机制-15

5.3.2健全存货的分类管理制度-15

5.3.3完善存货的内控管理-15

结论-17

致谢-18

参考文献-19