由支付宝看第三方支付平台的内控管理.doc

摘要: 在经济全球化的大背景下，极其依赖互联网的电子商务逐渐发展壮大起来。而在改革开放深化的今天，开放和包容的市场经济又使得我国的电子商务走出国门，与国际接轨。作为电子商务的一个重要部分，第三方支付平台使得资金的安全与购物流程都得到了极大的保障，同时，它也为推动经济繁荣做出了贡献。

随着互联网技术的飞速发展，人们的购物观念也随之发生变化，网络购物已经成为我们日常生活中不可或缺的一部分。市场经济庞大的规模以及人们日益增长的物质文化需求，让第三方支付行业在数量与规模上不断壮大。相较于传统行业，第三方支付行业的网络性与用户分散性，让它在内部控制方面，面临着许多新挑战，法律风险、信用风险、操作风险也格外突出。本文以支付宝为例，将第三方支付平台作为主要研究对象，着重分析其主要业务流程，从中找寻其内控特点，进而对整个第三方支付平台的内控管理现状进行研究，发现其内控管理存在的风险，分析这些问题产生的内外原因，并从多角度提出完善解决建议。

关键词：第三方支付平台  内部控制  风险

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、-第三方支付平台概述-4

（一）第三方支付的基本内涵-4

（二）第三方支付平台的发展历程-4

1． 早期自由发展阶段-4

2． 中期茁壮成长阶段-5

3． 现期平稳发展阶段-5

（三） 支付宝的典型性与代表性-5

二、以支付宝为代表的第三方支付平台业务流程-6

（一）主要业务-6

（二）支付业务流程-7

三、第三方支付平台内部控制的现状及存在的风险-8

（一）第三方支付平台内控管理的现状-9

1．控制环境方面-9

2．风险评估方面-9

3．控制活动方面-10

4．信息与沟通方面-10

5．监督方面-10

（二）第三方支付平台内控管理存在风险-10

1．资金与流动性风险-10

2．信用与道德风险-11

3．市场与运营风险-11

四、 第三方支付平台内部控制风险的成因分析-12

（一）内部原因-12

1．-制度管理缺失-12

2．人员风险意识淡薄-12

（二）外部原因-13

1．相关准则指导缺失-13

2．监管措施的不到位-13

3．恶性竞争激烈-14

五、改善我国第三方支付平台内控风险的建议-14

（一）政府及相关部门方面-14

1．完善准则文件指导-14

2．加强外部监管力度-15

（二）社会公众方面-15

（三）第三方支付平台行业自身方面-15

1．健全会计内控管理-16

2．风险评估与预防-16

3．信息沟通与反馈-16

4．重视网络技术安全-17

5．创新发展模式-17

结论-18

参考文献-19

致谢-21