贵州灵智农业集团置业有限公司内部控制研究.doc

摘要:随着经济的迅速发展，逐渐暴露出许多问题，企业的内部控制问题就是其中之一。内部控制对于控制、防范企业经营风险和财务风险有着重要作用，它有助于提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。全面提高企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心，特别是当前我国处于应对国际金融危机、加快转变经济发展方式的状况下，规范内控制度在提升企业竞争力，推动企业在金融风暴时的可持续发展，发挥着重要的且远大的作用。所以，随着问题的加深，加强和规范内部控制迫在眉睫。

本论文主要利用调查分析的手段，结合内部控制相关理论，从内控的五大要素方面对其的完善实施分析。通过对贵州灵智农业集团置业有限公司内部控制进行研究，发现其内部控制出现的问题，其中内部环境存在企业文化缺失、权责分配及人力资源政策不全面、没有设立独立的内部审计部门的问题；在风险评估层面存在现金流量风险并且没有设立应急预案的问题；在控制活动上有岗位职责不分明且职工对工作缺乏热情的问题；在信息与沟通方面有在获取信息和与内外部沟通上都处于被动状态的问题。该企业出现这些问题，究其原因是身为中小企业本身受组织形式的限制加之没有有效的内部监督、受企业管理水平和手段的限制，并且执行力度不够。至此，本文提出了一些解决贵州灵智农业集团置业有限公司出现的问题的措施，分别从内部环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息与沟通方面和内部监督方面考虑，希望能对其发展有参考价值。

关键词：内部控制；内部环境；控制活动

目录

摘要

Abstract

1.研究背景及意义-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

2.内部控制相关理论-2

2.1内部控制的概念-2

2.2内部控制的主要内容-2

2.3内部控制的作用-4

3.贵州灵智农业集团置业有限公司内部控制存在的问题及原因-5

3.1贵州灵智农业集团置业有限公司的简介-5

3.2灵智集团内部控制的设置-5

3.3灵智集团内部控制的问题-6

3.3.1内部环境方面-6

3.3.2风险评估方面-6

3.3.3控制活动方面-6

3.3.4信息与沟通方面-7

3.3.5内部监督方面-7

3.4内部控制问题的原因分析-7

4.灵智集团内部控制的措施研究-9

4.1灵智集团内部控制的目标-9

4.2灵智集团内部控制措施研究-9

4.2.1优化企业的内部环境-9

4.2.2建立风险评估机制-9

4.2.3要规范控制活动-10

4.2.4加强信息的传递与沟通-10

4.2.5建立有效的内部监督体系-10

参考文献-12

致谢-13