会计师事务所的内控风险分析--以立信央企事业部为例.doc

摘要:随着新三板的开创，越来越多的公司在申请上市，会计师事务所作为“经济警察”的角色得到社会的更多需求。为了使会计师事务所能够更加满足现代社会的需求,加强事务所的内部管理变成一个重要的手段，这也变成了会计师事务所目前的一个重要任务。当今，我国会计师事务所总共有8300多家，其中具有注册会计师资质的人员25万多人，全行业从业人员30多万人，这些成为国家建设的一支重要力量。随着会计行业的逐渐发展，会计师事务所的内部控制也越来越多的受到关注。但是这几年，经济纠纷也频繁发生。为了会计师事务所行业的更好的发展，我们应该关注事务所的行业发展。通过以内部控制理论为基础，结合注册会计师行业特征来研究会计师事务所内部控制所存在的问题。

本文主要以立信央企事业部为例，重点分析立信央企事业部的内控现状以及目前存在的问题。而且针对这些问题，通过结合内控五要素，提出具有可行性的简易。希望通过研究能够改善立信央企事业部的内控现状，提高经营效率，提升会计师事务所的经济价值。

关键词：立信央企；会计师事务所；内部控制

目录

摘要

Abstract

1.绪言-1

1.1研究背景-1

1.2研究的意义-1

2.会计师事务所内部控制理论概述-3

2.1内部控制理论概述-3

2.1.1内部控制的概念-3

2.1.2内部控制理论的发展-3

2.2会计师事务内部控制相关理论-4

2.3会计师事务所内部控制的目标-4

2.4构建会计师事务内部控制体系的原则-5

3.立信央企事业部事务所的内部控制现状及其存在的问题-6

3.1立信央企事业部的基本情况-6

3.2.立信央企事业部内部控制现状-7

3.3.立信央企事业部存在的问题-9

3.3.1控制环境问题-9

3.3.2职业道德方面的问题-10

3.3.3风险评估方面问题-10

3.3.4控制活动方面问题-11

3.3.5监督方面问题-11

4.立信央企事业部事务所的内部控制完善建议-12

4.1对立信央企事业部控制环境存在的问题的完善建议-12

4.2对立信央企事业部内部控制职业道德存在的问题的完善建议-12

4.3 对立信央企事业部内部控制其他因素存在问题的完善建议-12

4.3.1提高风险意识-12

4.3.2开展业务风险管理-13

4.3.3规范审计流程，降低执行审计过程中的风险-13

结论-14

参考文献-15

致谢-16