GA有限公司固定资产内部控制分析.doc

摘要:最近几年，受市场经济体制的影响，企业之间的竞争越来越激烈，不少企业企图用财务造假等不正当手段来增加企业的竞争力，在复杂的市场环境下，企业的运营风险飞快上升，企业管理者不得不将目光重新锁定在内部控制上。其中对企业固定资产进行内部控制显得尤为重要，是企业发展的必然途径。为了保证固定资产的安全完整、财务信息及管理信息方面的可靠真实，企业必须要加强固定资产管理，可是在我国固定资产内部控制还不够完善，存在不少问题，阻碍了企业积极稳定发展。

本文以GA有限公司为研究对象，从固定资产购置、使用、维护、盘点、报废五个方面入手，指出在这几个环节中存在的问题，再从五要素分析问题产生的原因，最后提出改善措施，希望能完善企业固定资产的内部控制，保证企业固定资产的安全完整。

【关键词】固定资产；内部控制；运营风险

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

（二)国内外文献综述-2

二、固定资产内部控制基础理论-4

（一）内部控制的基本理论-4

（二）固定资产内部控制内容-4

三、 GA有限公司固定资产内部控制存在的问题-6

（一）固定资产购置时内部控制问题-7

（二）固定资产使用过程中内部控制问题-9

（三）固定资产后续保养内部控制问题-10

（四）固定资产盘点处理内部控制存在问题-10

（五）固定资产报废处理内部控制存在的问题-11

四、GA有限公司固定资产内部控制问题产生的原因-13

（一）内部控制环境不理想-13

（二）风险评估不健全-13

（三）没有重视控制活动-14

（四）固定资产信息与沟通不通畅-14

（五）固定资产内部审计监督不严-15

五、GA有限公司固定资产内部控制解决措施-16

（一）加强内部控制环境的建设-16

（二）制定文件加强风险评估管理-16

（三）对固定资产控制活动进行监控管理-16

（四）建立企业固定资产信息管理系统-17

（五）完善固定资产内部审计监督-17

参考文献-18