现金流量表在公司财务分析中的应用研究-上海建工集团有限公司为例.doc

摘要:社会主义市场经济不断高速发展，基于“净利润”的传统财务分析体系开始暴露其弊端。但是，运用现金流量表进行财务分析有其明显优势，它可以给企业的经营者和投资者呈现公司当前真实的财务状况，以及财务变动的趋势、原因等。给报表使用者提供客观、科学的依据。本文介绍了现金流量表及其相关理论，回顾了传统财务分析体系的缺陷，阐述了基于现金流量表进行财务分析的理论依据。运用案例分析法、文献研究法等方法，以上海建工集团有限公司为研究对象，在对上海建工进行会计质量分析，现金流量趋势分析的基础上，对经营活动、投资活动、筹资活动等现金流量进行了一般分析，发现了上海建工存在的财务状况问题。主要有以下几个问题：现金流量偿债能力弱、销售收现能力差、成长发展能力受限制、资产管理能力有待加强、收益质量低。提出了一系列解决措施，主要包括：提高现金偿债能力，降低财务风险；加强成本管理，控制经营现金流出；加强现金流量营运管理，提高资金运用效率。

关键词 传统财务分析体系；现金流量表；财务分析

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.2.1 理论意义-1

1.2.2 现实意义-2

1.3 国内外研究现状-2

1.3.1 国外研究现状-2

1.3.2 国内研究现状-3

1.4 研究内容与方法-3

1.4.1 研究内容-3

1.4.2 研究方法-4

2 基于现金流量表的财务分析理论概述-5

2.1 传统财务分析体系的缺陷-5

2.1.1 过于注重利润的主观因素-5

2.1.2 缺少反映现金流量的客观因素-5

2.2 现金流量表的内涵及内容-5

2.3基于现金流量财务分析的理论依据-5

3基于现金流量表的上海建工财务状况分析-7

3.1公司概况-7

3.2会计报表质量分析-7

3.3 现金流量趋势分析-7

3.4 现金流量一般分析-8

3.4.1 经营活动现金流量分析-8

3.4.2 投资活动现金流量分析-9

3.4.3 筹资活动现金流量分析-10

3.5 基于现金流量的上海建工财务状况问题分析-11

3.5.1 现金流量偿债能力弱-11

3.5.2 销售收现能力差-12

3.5.3 成长发展能力受限制-13

3.5.4 资产管理能力有待加强-14

3.5.5 收益质量较低-15

4 对策与建议-17

4.1 提高现金流量偿债能力，降低财务风险-17

4.2 加强成本管理，控制经营活动现金流出-18

4.3 强化现金流量营运管理，提高资金运用效率-20

结论-22

致 谢-23

参考文献-24