会计师事务所违规审计问题研究.docx

【摘要】：证监会是我国资本市场最重要的监管部门，也一直在加强监管效果方面不断做出改进，每年都会对违法违规的公司个人以及事务所做出监管处罚。可是最近这些年违规审计的案件还是屡次出现，对整个审计行业和审计市场的继续发展都极为不利。对整个资本市场也有不利的影响。威胁到了社会的经济秩序，投资者的积极性受到挫败。会计师事务所作为专业服务组织，其执业质量是它的核心，审计失败导致的受罚和声誉毁损等等影响都会导致会计师事务所在行业里失去市场，失去竞争力。那么审计违规到底有哪些原因？本文以中国证监会2010年到2016年证监会对会计师事务所发布的处罚公告做一个多方面的统计，依据统计结果，找到问题原因所在，再寻找解决办法，以此让会计师事务所更好的提供审计服务，避免审计违规，避免被监管部门处罚，减少发生审计违规的可能。

【关键词】：会计师事务所； 证监会； 行政处罚

目录

摘要

Abstract

一、会计师事务所违规审计概述-1

（一）违规审计概念-1

（二）违规审计的危害-2

二、基于证监会处罚公告的会计师事务所违规审计的现状统计分析-2

（一）样本选取与数据来源-2

（二）统计分析-2

1处罚公告年度数量分析-2

2处罚类型分析-3

3违规类型分析-5

4处罚递延年度分析-6

三、会计师事务所违规审计成因分析-6

（一）注册会计师角度-6

1.没有维持职业谨慎-6

2.缺乏职业道德，独立性缺失-7

3.注册会计师不够专业并且审计实施程序不合理-7

（二）会计师事务所角度-8

1.组织形式不完善-8

2.会计师事务所质量控制体系有漏洞-8

（三）外部治理-8

1.制度法规不完善，监管力度太小-8

2.收费制度不规范-9

3.审计市场和执业环境恶劣-9

四、抑制会计师事务所违规审计的对策-9

（一）注册会计师角度-10

1.拥有注册会计师应有的职业谨慎和怀疑-10

2.提高职业道德，提高独立性-10

3.提高审计技术，形成各自行业专长-10

（二）会计师事务所角度-11

1.更换事务所组织形式-11

2.建立健全事务所质量控制体系-11

（三）外部治理角度-11

1.健全审计监督体系和法律体系，处罚力度加大-11

2.规范审计收费制度-12

3.综合改善执业环境-12

五、结语-13

参考文献-13

致谢-14